Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice a Judeţului Bistriţa-Năsăud informează contribuabilii în ceea ce priveşte declaraţia informativă privind operaţiunile efectuate pe teritoriul naţional – formularul 394 care se completează integral pentru toate operaţiunile efectuate pe teritoriul naţional începând cu 1 octombrie 2016.
Potrivit prevederilor Ordinului ANAF nr.3769/2015, cu modificările şi completările ulterioare, declaraţia informativă 394 se depune la organul fiscal competent până în data de 30 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare, declarate pentru depunerea decontului (luna, trimestrul etc.), inclusiv dacă în această perioadă nu au fost realizate operaţiuni de natura celor care fac obiectul declaraţiei. În cazul în care perioada de raportare este luna calendaristică, termenul de depunere a declaraţiei pentru luna ianuarie este până la data de 28, respectiv 29 februarie.
Important: termenul limită de depunere a declaraţiei informative 394 aferentă lunii octombrie 2016 pentru contribuabilii care au perioada fiscală luna calendaristică la TVA este 30 noiembrie 2016!
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală a publicat un Ghid informativ pentru completarea declaraţiei informative 394 care cuprinde instrucţiuni de completare pentru fiecare cartuș din declarație, precum şi precizări şi exemple. Acest ghid poate fi vizualizat accesând site-ul www.anaf.ro, domeniul: Asistenţă contribuabili persoane juridice/persoane fizice, secţiunea Ghiduri curente.
Formularul 394 „Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA” se completează şi se depune de către:
a) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi care sunt obligate la plata taxei conform art.307 alin. (1), (2), (6) şi (7) din Codul fiscal, pentru operaţiuni impozabile în România şi taxabile cu cota prevăzută de Codul Fiscal.
Declaraţia se depune pentru orice operaţiune taxabilă în România pentru care este emisă o factură, inclusiv pentru avansuri, precum şi pentru operaţiunile la care se aplică sistemul TVA la încasare.
Declaraţia trebuie să conţină facturile care au fost emise în perioada de raportare, inclusiv cele care au înscrisă menţiunea „taxare inversă” sau „TVA la încasare”, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.
De asemenea, în declaraţie se înscriu:
– baza impozabilă şi TVA aferente facturilor emise prin autofacturare.
– valoarea totală a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate şi bonurile fiscale care îndeplinesc condiţiile unei facturi simplificate , indiferent dacă au/nu au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului;
b) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul Fiscal, care realizează în România achiziţii de bunuri sau servicii taxabile.
Declaraţia trebuie să conţină facturile care au fost primite în perioada de raportare, inclusiv cele care au înscrisă menţiunea „taxare inversă” sau „TVA la încasare”, precum şi borderourile de achiziţii de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol în cazul achiziţiilor efectuate de la persoane fizice, contracte încheiate cu persoane fizice şi/sau alte documente.
De asemenea, în declaraţie se înscrie valoarea totală a facturilor simplificate şi a bonurilor fiscale care îndeplinesc condiţiile unei facturi simplificate , dacă au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului.
În cazul în care, după depunerea declaraţiei, persoana impozabilă constată existenţa unor omisiuni/erori în datele declarate, aceasta trebuie să depună o nouă declaraţie corect completată cu operaţiunile care necesită modificarea şi/sau operaţiunile care nu au fost declarate, declaraţie care înlocuieşte declaraţia informativă depusă iniţial. Nu vor face obiectul redepunerii declaraţiei, facturile primite de persoana impozabilă în altă perioadă de raportare faţă de data emiterii acestora de către furnizori.
Declaraţia se depune în format electronic sub forma unui fişier PDF., care are ataşat un fişier XML., a cărui structură este disponibilă pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF) www.anaf.ro, Domeniul SERVICII ONLINE, Subdomeniul Declaraţii electronice, Secţiunea Descărcare declaraţii.
Declaraţia informativă 394 se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă pe portalul e-România sau în format electronic, însoţită de Anexa nr.1 la ordin – formularul 394, în format hârtie (doar prima pagină), semnată şi ştampilată, conform legii.
